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什么是 1035 交换?

根据可获得的最新信息,美国人拥有的个人人寿保险总面值为 12.4 万亿美元。1

由于各种因素,这些人可能会发现他们拥有的特定人寿保险单或年金合同不适合他们的需求。2 他们可能希望在不发生应税事件的情况下交换产品。

这就是国内税收法第 1035 条的用武之地。 1035 交换提供了一种交换年金合同或人寿保险单的方式,而不会被视为已退保或出售。请记住,只有在涉及相同的合同或保单持有人以及相同类型的产品时,才能使用 1035 交换。

交易旧政策

如果满足某些要求,1035 交换使保单或合同持有人可以灵活地将旧合同或保单“以旧换新”以换取新合同或保单。较新的保单或合同可能具有较低的成本、较高的身故赔偿金或更多的投资选择。

1035 交易所涉及一套复杂的税收规则和法规。在继续进行 1035 交换之前,请考虑与熟悉规则和法规的税务专业人士合作。

部分交换

此外,个人可以为总合同的一部分进行部分 1035 交换。部分交换应咨询税务专业人士,因为任何收益在提取时都可能需要缴纳普通所得税。

关键考虑因素

有几个因素会影响人寿保险的成本和可用性,包括年龄、健康状况以及购买的保险类型和金额。人寿保险单有费用,包括死亡率和其他费用。如果保单过早退保,保单持有人也可能支付退保费用并产生所得税影响。在实施涉及人寿保险的策略之前,您应该考虑确定您是否可以投保。与保单相关的任何担保都取决于发行保险公司继续支付索赔的能力。

年金有合同限制、费用和收费,包括账户和管理费用、基础投资管理费用、死亡率和费用费用以及可选福利费用。如果您在年金接触的最初几年取出钱,大多数年金的退保费通常是最高的。提款和收入支付作为普通收入征税。如果在 59½ 岁之前提款,则可能适用 10% 的联邦所得税罚款(除非适用例外情况)。年金合同的担保取决于发行公司的赔付能力。年金不受 FDIC 或任何其他政府机构的担保。年金提款的收入部分作为普通收入征税,如果在 59½ 岁之前领取,可能需要缴纳 10% 的联邦所得税罚款。年金有与合同相关的费用和收费,如果合同所有者选择在满足特定时间段条件之前放弃年金,也可能收取退保费。

可变年金按招股说明书出售,招股说明书包含有关投资目标和风险以及费用和支出的详细信息。我们鼓励您在投资或汇款购买可变年金合约之前仔细阅读招股说明书。招股说明书可从保险公司或您的金融专业人士处获得。可变年金子账户的价值会根据市场情况而波动,如果退还年金,其价值可能会高于或低于原始投资金额。

1. 美国人寿保险公司理事会,2020 年
2. 养老合同和合格的长期护理合同也可能有资格进行 1035 交换。在考虑交换之前,应咨询税务专业人士。

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