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已婚 LGBTQ+ 夫妇的税收和遗产策略

2015年 奥伯格费尔诉霍奇斯案 最高法院的决定简化了已婚 LGBTQ+ 夫妇的税收和遗产战略。如果您正在提交今年的联合纳税申报表或正在考虑更新您的遗产策略,请记住以下重要事项。

请记住,本文仅供参考,不能替代现实生活中的建议,因此请务必在修改税务策略之前咨询您的税务、法律和会计专业人士。

如果您在今年任何时候结婚,您都可以联合申报。 无论您是在 1 月 1 日、6 月 8 日还是 12 月 31 日结婚,您仍然可以作为已婚夫妇共同申请。根据联邦税法,您在一年最后一天的婚姻状况决定了您的报税身份。此规则也适用于离婚夫妇。既然婚姻平等在全国得到承认,那么提交州税也容易得多。1

如果您是新婚人士或未考虑联合申报,请记住,大多数已婚夫妇可能会从联合申报中受益。例如,如果您有或想要有孩子,您将需要联合申报才有资格获得儿童和受抚养人税收抵免。联合申报还使您有资格获得终身学习抵免和美国机会税收抵免。2

您可以向家人和朋友赠送更多礼物。 在具有里程碑意义的 2015 年最高法院裁决之前,LGBTQ+ 配偶被困在联邦遗产税法下的个人赠与税排除中。因此,一对 LGBTQ+ 夫妇无法将他们每人 15,000 美元的津贴作为一对夫妇赠送给另一个人最多 30,000 美元。但是今天,LGBTQ+ 配偶每年可以向任意数量的人赠送高达 30,000 美元的礼物。3

您可以利用便携性。 您 1,170 万美元的个人终生遗产税和赠与税排除在未来几年可能会因通货膨胀而向上调整,但它也可以随身携带。根据可移植性规则,当配偶在没有完全使用终生遗产和赠与税豁免的情况下去世时,未使用的部分将转移到尚存配偶的遗产中。举例来说,如果配偶在仅使用 1,170 万美元终身排除中的 210 万美元后死亡,幸存的配偶最终将获得 960 万美元终身排除。3

您可以享受无限制的婚姻扣除。 无限婚姻扣除是一项基本扣除,允许配偶在死亡时将资产转移给尚存的配偶,而无需缴纳联邦遗产税。3

婚姻平等让事情变得如此简单。 令人高兴的是,一些 LGBTQ+ 夫妇以前在报税时面临的麻烦和额外的文书工作现在已经成为过去。请记住在税务或金融专业人士的帮助下检查您所在州的税法。

1. 国税局,2020 年 10 月 14 日
2. 国税局,2021 年 3 月 12 日
3. 国税局,2021 年 4 月 12 日

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