Tax 阅读时间:3 分钟

捐赠艺术:税收抽象

捐赠艺术品的各种原因包括个人对博物馆的喜爱、创造遗产的愿望以及捐赠可能带来的税收考虑。

围绕艺术品税收减免的税收规则复杂且令人困惑。¹

捐赠艺术品时,捐赠者通常可以申请联邦税收减免,最高可达其每年调整后总收入的 30%。如果捐赠价值超过此 30% 的限额,则可以在随后的几年(最多五年)中扣除超出部分,但需遵守每年 30% 的限额。²

它变得复杂的地方

如果接受者符合公共免税组织的资格,则可以根据捐赠艺术品的评估价值进行扣除,公共免税组织通常被定义为从公众那里获得至少三分之一财政支持的机构。博物馆、学校、医院和教堂都是公共免税组织的例子。

如果您向私人免税组织(例如私人基金会)捐赠艺术品,您的扣除额将基于您为捐赠艺术品支付的价格。

即使您向公共免税组织捐赠艺术品,基于评估价值的扣除也要求捐赠与接受者的使命相关——这是博物馆以外的组织不太可能满足的要求。未能满足该测试将导致基于购买价格的扣除。

三思而后行

即使您的捐赠通过了测试,潜在的地雷仍然存在。

如果接受者在三年内出售了捐赠的艺术品,允许的扣除额将恢复为购买价格而不是评估价值,让您有潜在的欠税风险。由于您可以协商礼物的条款,您可能希望获得在捐赠后三年内不出售艺术品的承诺。

国税局可能会选择用自己的评估来挑战您的评估,以确保不会出现夸大的评估。处罚可能很严厉,所以你应该确保你的评估师有事实来支持他或她的评估,比如可比销售额。

  1. 本材料中的信息不作为税务或法律建议。它不得用于避免任何联邦税收处罚。有关您个人情况的具体信息,请咨询法律或税务专业人士。
  2. 这是一个仅用于说明目的的假设示例。它不代表任何特定的艺术捐赠。

内容是根据被认为提供准确信息的来源开发的。 本材料中的信息不作为税务或法律建议。它不得用于避免任何联邦税收处罚。有关您个人情况的具体信息,请咨询法律或税务专业人士。 This material was developed and produced by FMG Suite to provide information on a topic that may be of interest. FMG Suite is not affiliated with the named broker-dealer, state- or SEC-registered investment advisory firm. The opinions expressed and 提供的材料仅供一般参考,不应被视为购买或招揽 出售任何证券。 Copyright 2021 FMG Suite.

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